Bouwen in Duitsland

Bouwwerkzaamheden uitvoeren in Duitsland: Aanmelden van werknemers bij de Duitse douane en de bouwvoorheffingsregeling

Wilt u als Nederlands bouwbedrijf bouwwerkzaamheden uitvoeren in Duitsland? Dan krijgt u te maken met belangrijke Duitse regelgeving zoals het Arbeitnehmer-Entsendegesetz en de bouwvoorheffingsregeling (de 15%-regeling).

Werknemers aanmelden bij de Duitse douane

Buitenlandse, en dus ook Nederlandse, bouwbedrijven zijn conform het Arbeitnehmer-Entsendegesetz verplicht om hun bouwplaats en alle werknemers die in Duitsland werkzaamheden verrichten vooraf aan te melden bij de Duitse douane.

Op de bouwplaats moeten vertalingen van arbeidsovereenkomsten, loonstroken en werkuren aanwezig zijn. Daarnaast is een Duits postadres noodzakelijk waarop de douane post kan bezorgen. Let goed op bij het invullen van het aanmeldformulier: De volledige voornamen van werknemers moeten worden uitgeschreven en mogen niet afgekort worden. Een foutieve melding is een overtreding. De Duitse douane legt hiervoor behoorlijke boetes op.

De Duitse bouwvoorheffingsregeling (15%-regeling)

Voor alle verrichte bouwprestaties in Duitsland geldt de bouwvoorheffingsregeling. Dit betekent dat de opdrachtgever 15% van het factuurbedrag moet inhouden en afdragen aan de Duitse fiscus, tenzij het uitvoerende bedrijf tijdig een geldige vrijstellingsverklaring (Freistellungsbescheinigung) kan overleggen.

De bouwvoorheffingsregeling geldt voor uiteenlopende bouwwerkzaamheden. Bouwprestaties zijn alle werkzaamheden die betrekking hebben op het vervaardigen, repareren of onderhouden, veranderen of verwijderen van bouwwerken. Bouwprestaties omvatten dus zeer uiteenlopende werkzaamheden. Volgens de Duitse fiscus vallen hier onder meer het inbouwen van ramen en deuren, vloeren, liften, roltrappen, verwarmingsinstallaties, maar ook meubelstukken voor zover deze vast met het gebouw zijn verbonden. U kunt daarbij denken aan winkelinrichtingen, etalages, inrichting van horecabedrijven et cetera.zoals het plaatsen van ramen, deuren, vloeren, installaties en zelfs voor de vaste inrichting van winkels en horecazaken.

Vrijstellingsverklaring aanvragen in Duitsland

Wanneer u als Nederlands bedrijf bouwwerkzamheden verricht in Duitsland dan heeft u een vrijstellingsverklaring van het Finanzamt nodig. Zonder geldige vrijstellingsverklaring is uw opdrachtgever verplicht de 15% bouwvoorheffing in te houden en af te dragen. Om liquiditeitsproblemen te voorkomen, is het verstandig deze verklaring tijdig aan te vragen en direct aan uw opdrachtgever te overleggen.

Wij zijn u graag behulpzaam bij het aanvragen van een vrijstellingsverklaring in Duitsland.

Aansprakelijkheid en restitutie

Wanneer de opdrachtgever de 15 procent van het factuurbedrag inhoudt, dan is hij verplicht om dit bedrag aan het Finanzamt af te dragen. Houdt uw opdrachtgever het bovengenoemde bedrag niet in, dan is hij aansprakelijk voor het niet, danwel te laag afgedragen bedrag. Opdrachtgevers die vertrouwt zijn met de Duitse regelgeving zullen er derhalve op letten dat hun opdrachtnemers over een geldige vrijstellingsverklaring beschikken.

Voor het geval dat uw opdrachtgever 15 procent van het factuurbedrag in heeft gehouden op betaling van de factuur omdat er geen geldige vrijstellingsverklaring aanwezig was, dan kunt u als opdrachtnemer restitutie van het ingehouden bedrag bij het Finanzamt aanvragen.  De toetsing van deze vraag door het Finanzamt kan enige tijd duren. Wie zijn dus niet onnodig een aanslag op zijn liquiditeit wil doen, doet er goed aan tijdig een vrijstellingsverklaring te regelen en deze als kopie toe te voegen aan de rekeningen die u naar de opdrachtgever verstuurt.

Hulp bij bouwwerkzaamheden in Duitsland nodig?

Voor Nederlandstalig advies en ondersteuning bij het aanmelden van werknemers en het aanvragen van de vrijstellingsverklaring in Duitsland, kunt u graag contact met ons opnemen.

Wilt u meer weten over zakendoen in de bouwsector in Duitsland? Neem dan vrijblijvend contact op voor persoonlijk advies of extra informatie.